De acordo com o artigo 129 do Código do Trabalho da Federação Russa, o chefe de uma organização é obrigado a pagar os salários de seus funcionários pelo menos duas vezes por mês. Seu tamanho é negociado e previsto no contrato de trabalho no momento da candidatura a um emprego. As operações de apuração e pagamento de salários devem ser refletidas nos registros contábeis.
Instruções
Passo 1
Calcule os salários dos funcionários primeiro. Para fazer isso, use a planilha de horas (se o pagamento for baseado em tempo), pedidos (se trabalho por peça) e um pedido. Ao calcular, leve em consideração os coeficientes regionais. Se sua área tem uma sobretaxa do norte, calcule o valor. Indique o valor provisionado na folha de pagamento (formulário nº T-51) ou no documento de pagamento e liquidação (formulário nº T-49).
Passo 2
Refletir folha de pagamento a crédito da conta 70 "Pagamentos com pessoal para salários", abrir contas analíticas para ela. Em débito, indique a conta que se relaciona com a natureza do trabalho do pessoal. Digamos que você pague salário ao corpo gerencial, neste caso, ao crédito da conta 70, conta aberta 26. Se o funcionário estiver vinculado à venda de produtos, reflita a provisão no débito da conta 44.
etapa 3
Retenha o valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda, 13%) de seu salário. Inverta a transação conectando: D70 K68. Observe que é necessário reter o imposto sobre o valor total, ou seja, levando em consideração sobretaxas, coeficientes e prêmios. Se você estiver retendo um adiantamento emitido anteriormente, reflita isso na contabilidade da seguinte forma: D70 K50.
Passo 4
Pague seu salário. Isso pode ser feito de várias maneiras: em dinheiro da caixa registradora da organização, para a conta do funcionário e na forma física. Se você emitir fundos do caixa da organização, faça o seguinte: D70 K50. Se você transferir para a conta corrente do funcionário, reflita a correspondência das contas: D70 K51.
Etapa 5
Às vezes, um funcionário não consegue receber o salário em dia, caso em que tem que depositar o valor, ou seja, “congelar”. Na contabilidade, reflita isso com lançamentos:
- D70 K76.4 - o salário pago foi depositado na hora errada;
- D51 K50 - o valor depositado foi depositado no banco.
Quando o valor “congelado” for emitido para o funcionário, faça o lançamento na contabilidade: D76.4 K50.
