A legislação tributária da Federação Russa prevê uma abordagem flexível da tributação para empresários e empresas, concede-lhes vários incentivos fiscais que, se devidamente aplicados, podem reduzir significativamente o custo dos pagamentos ao orçamento.
Quem é elegível para isenção de IVA
A legislação tributária prevê incentivos fiscais para certas categorias de contribuintes do IVA. Em particular, na aplicação do regime de tributação simplificado, é anulado o pagamento de todos os impostos adicionais, incluindo o IVA, que são substituídos nesses casos por um único imposto estabelecido por lei.
Uma empresa isenta de IVA não cobra nem paga imposto sobre o valor acrescentado, não mantém livro de compras e vendas, não emite e não contabiliza faturas e não é obrigada a apresentar declaração de IVA. Este direito pode ser exercido por empresas e organizações que se encontram em regime de tributação geral, sujeito a determinadas condições. Para que uma empresa possa tirar proveito desse benefício, ela deve atender a certos requisitos:
- a receita da empresa nos três meses anteriores não exceda 2 milhões de rublos. Excluindo VAT;
- a empresa não deve se dedicar à produção e venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, incluindo combustíveis e lubrificantes, bebidas alcoólicas e produtos do tabaco.
Nalguns casos, os empresários individuais recebem o direito de não pagar IVA sobre produtos fabricados e vendidos, desde que mantenham registos separados para a venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo para os quais este direito não se aplica.
Quais são os benefícios deste benefício
Para receber este benefício, uma organização deve se inscrever na repartição de finanças com um formulário apropriado e anexo de documentos comprobatórios. Com base no livro apresentado de receitas e despesas, um extrato do balanço da empresa, o diário de transações comerciais para empresários individuais, o diário de registro de faturas emitidas e pagas, o inspetor fiscal decide se permite a empresa para usar este privilégio ou negar esse direito.
A empresa reserva-se o direito de usufruir do benefício recebido desde o início do ano subsequente à sua concessão. Este direito deve ser confirmado anualmente, caso contrário, o benefício expirará automaticamente. Se, durante a fiscalização da Fiscalização do Serviço de Impostos Federais, for constatado que a organização perdeu o direito de usufruir da isenção de IVA, mas ao mesmo tempo não pagou esse imposto ao orçamento, a empresa fica sujeita a multa por evasão fiscal, o valor não pago do imposto é cobrado e multas são cobradas.
Na realidade, nem todas as organizações que têm direito a ele desfrutam desse privilégio. Na maioria dos casos, isso é inconveniente para eles, uma vez que muitos parceiros nesses casos se recusam a cooperar com uma empresa que não é contribuinte do IVA. O fato é que, ao fazerem transações comerciais e monetárias com ele, perdem o direito de devolver o IVA pago, o que não é financeiramente lucrativo para as grandes empresas. Na maioria dos casos, o direito à isenção de IVA é usufruído pelas empresas que constituem o último elo da cadeia de produtores, nomeadamente, os retalhistas.
