Se o contribuinte tiver vendido bens, serviços ou obras tributados à alíquota de 0%, fica obrigado a recolher, dentro do prazo estabelecido, um pacote de documentos que atestem o direito de aplicar essa alíquota. Caso contrário, a seção 7 é incluída na declaração de imposto, onde são indicados valores de receita não confirmados.
Instruções
Passo 1
Siga o Apêndice nº 1 do Procedimento para preencher uma declaração de IVA para inserir informações na seção 7 do relatório. Paralelamente, esta secção é preenchida por todos os contribuintes que não tenham recolhido o pacote de documentos no prazo estabelecido, confirmando o direito à aplicação da alíquota de 0%. Nesse caso, a empresa é obrigada a recolher as provas documentais no prazo de 90 (ou 180) dias e a apresentar declaração atualizada. Para cada dia de calendário de atraso na obrigação de pagar o imposto, é cobrada uma multa.
Passo 2
Insira os dados na linha 010 da seção 7 da declaração de IVA. A coluna 1 indica o código da operação pela qual foi auferida a receita a uma taxa de 0%. Na coluna 2, indique a base tributária calculada para esse lucro. As colunas 3 e 4 indicam o valor do imposto devido ao orçamento na taxa de imposto especificada.
etapa 3
Para cada código de transação, a coluna 5 deve indicar o valor do imposto apresentado ao contribuinte por trabalho, serviços e bens que foram usados para realizar a transação tributável. A coluna 5 também indica o imposto pago como agente tributário ao importar bens para o território da Federação Russa, ao realizar operações de troca de mercadorias ou compensar créditos mútuos.
Passo 4
Preencha a linha 020 da seção 7 da declaração de IVA. Nas colunas 2, 3, 4 e 5, é necessário indicar o valor total das colunas correspondentes da linha 010 para todas as operações. Se a soma dos valores nas colunas 3 e 4 for maior que o valor da coluna 5, então na linha 030 a diferença correspondente é indicada.
Etapa 5
O valor total da linha 030 é usado para calcular o indicador da linha 040 da seção 1 da declaração de IVA. Se a soma das colunas 3 e 4 for inferior ao valor da coluna 5, a diferença é indicada na linha 040, que é considerada no cálculo do valor da linha 050 da secção 1 da declaração de IVA.
Etapa 6
Confirmar com documentos a validade da aplicação da alíquota de 0% para as operações especificadas no ponto 7. Com base nesses documentos, uma declaração atualizada é apresentada à administração fiscal no prazo prescrito.
