Ao celebrar um contrato de venda, alguns fornecedores estabelecem uma condição como um pagamento adiantado. Ou seja, para receber a mercadoria é preciso pagar um adiantamento. Via de regra, tais transações devem ser registradas em registros contábeis. Mas quando esses valores são levados em consideração, às vezes surge confusão, o que pode levar a penalidades. Como refletir o adiantamento pago?
Instruções
Passo 1
Em primeiro lugar, deve-se observar que você deve refletir os adiantamentos pagos apenas na conta 60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros". Se você estiver usando a conta 76 "Acordos com diferentes devedores e credores", esteja preparado para pagar uma multa. Isso também levará a uma dupla exibição de contas a receber e contas a pagar no balanço patrimonial.
Passo 2
Para evitar confusão, para a conta 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros” abra a subconta “Adiantamentos emitidos”. Ao pagar um pré-pagamento para esta conta, abra uma conta de crédito que indique a origem do pagamento, pode ser 50 "Caixa", 51 "Conta à ordem" e outras.
etapa 3
Se você não tiver reembolsado o adiantamento pago no final do período de relatório, reflita-o na linha 230 (240) do balanço patrimonial.
Passo 4
Quando a mercadoria chegar ao seu endereço contra um pagamento adiantado, reflita usando a correspondência de contas: D08 "Investimentos em ativos não circulantes", 10 "Materiais", 20 "Produção principal", 41 "Mercadorias" K60 "Acordos com fornecedores e contratados "- bens capitalizados por conta de um adiantamento pago anteriormente; D19" Imposto sobre valor agregado sobre os valores adquiridos "K60" Acordos com fornecedores e empreiteiros "- IVA incluído; D60" Acordos com fornecedores e empreiteiros "K60" Acordos com fornecedores e empreiteiros "subconta" Adiantamentos emitidos "- foi considerado o adiantamento pago ao fornecedor; D68" Cálculos de impostos e taxas "subconta" IVA "K19" Imposto sobre o valor acrescentado sobre os valores adquiridos "- foi efectuada a dedução do IVA.
Etapa 5
Você também pode deduzir o IVA até que a mercadoria chegue ao seu endereço. Para tal, o fornecedor deve emitir fatura de adiantamento com IVA atribuído. Verifique os documentos de pagamento, nomeadamente o valor do imposto. Verifique no contrato a disponibilidade de uma condição de pré-pagamento.
Etapa 6
Em seguida, na contabilidade, efetue os lançamentos: D60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros" subconta "Adiantamentos emitidos" K51 "Conta de liquidação" - foi pago um adiantamento ao fornecedor; D68 "Acordos de impostos e taxas" subconta "IVA" K76 "Pagamentos com devedores e credores diferentes" subconta "IVA sobre adiantamentos emitidos" - aceite para dedução do IVA "a montante" do adiantamento; D 10 "Materiais", 20 "Produção principal", 26 "Despesas comerciais gerais", 41 " Bens "K60" Acordos com fornecedores e empreiteiros "- os bens foram capitalizados contra o adiantamento pago anteriormente; D19" Imposto sobre valor agregado sobre os valores adquiridos "К60" Acordos com fornecedores e contratados "- incluiu o IVA pago; D60" Acordos com fornecedores e empreiteiros "K60" Pagamentos com fornecedores e empreiteiros "subconta" Adiantamentos pagos "- o adiantamento pago ao fornecedor é creditado; D 76" Pagamentos com vários devedores e credores "subconta" IVA de adiantamentos emitidos "K68" Cálculos de impostos e taxas " subconta "IVA" - o valor do IVA aceito para dedução durante o adiantamento foi restaurado D68 "Cálculos de impostos e taxas" subconta "IVA" K19 "Imposto sobre valor agregado sobre valores adquiridos" - aceito para dedução de IVA sobre bens adquiridos.
