Muitas vezes, após fazerem corretamente os cálculos para o preenchimento da declaração, alguns contadores cometem erros no preenchimento deste documento. Acontece que os valores totais da declaração de impostos estarão corretos e alguns indicadores da declaração de impostos estão distorcidos. O resultado é uma declaração com cálculos corretos da base de cálculo e do valor do imposto calculado, mas no corpo da declaração, dados errados para alguns indicadores distorcem todo o quadro do relatório fiscal. Para o correto preenchimento da declaração, é necessário verificar a exatidão do preenchimento deste documento.
Necessário
- - Minuta da declaração de imposto de renda preenchida;
- - indicadores de desempenho financeiro para o período coberto pelo relatório;
- - calculadora.
Instruções
Passo 1
Inicie a verificação a partir da folha 02. Verifique a correspondência das linhas 010, 020, 030 e 040 e as linhas finais dos Anexos nºs 1, 2, 6 e 7 à folha 2. A igualdade dessas listagens deve ser obrigatória.
Passo 2
Verifique a exatidão do preenchimento do Apêndice 1 à folha 02. Um erro comum ao preencher este apêndice é que os contribuintes não descrevem em detalhes certos tipos de receitas de vendas e também as incluem erroneamente nas linhas de outros tipos de receitas.
etapa 3
Verifique a exatidão do preenchimento do Anexo 2 à folha 02. Preste atenção na forma de contabilização dos prejuízos, contabilizados em pedido especial. Esses indicadores são calculados levando-se em consideração as especificidades das atividades do período corrente. Recorde-se que consoante a empresa tenha sofrido prejuízo ou se tenha mantido a lucrar, são aplicadas determinadas fórmulas de cálculo de indicadores, descritas no procedimento de preenchimento da declaração de imposto sobre o rendimento.
Passo 4
Verifique se preencheu corretamente o Anexo 4 da folha 02. Um erro comum no preenchimento deste anexo é o cálculo incorreto da redução do valor do prejuízo recebido no exercício fiscal anterior. Verifique o indicador na linha 100, ele deve corresponder à linha 150 da folha 2.
Etapa 5
Verifique se está correto preencher o Apêndice 7 à folha 2. Um erro comum nos cálculos deste apêndice é a determinação incorreta da provisão para créditos de liquidação duvidosa. De acordo com art. 249 do Código Tributário da Federação Russa, o montante desta reserva não pode exceder 10% das receitas. Determine o valor da reserva e faça um cálculo percentual em relação à receita.
