Muitos ganharam na loteria. Muitos estavam perdendo. Alguns tiveram sorte, outros não. Muitos dos que ganharam na loteria não pagaram imposto de renda de pessoa física: seja pelo valor escasso dos ganhos, seja por analfabetismo legal. Muitos dos que não pagaram impostos foram posteriormente processados não apenas por responsabilidade fiscal, mas também por responsabilidade criminal. Em que casos é necessário pagar o imposto de renda pessoa física sobre os ganhos recebidos e em que valor, e em que casos isso não é necessário?
Em virtude das disposições da cláusula 2 do Artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa, todos os que ganharam um prêmio ou venceram em uma competição, jogo ou qualquer outro evento realizado para fins de publicidade de bens, obras e serviços são obrigados a pagar 35% do valor do prêmio em termos de exceder os valores especificados na Cláusula 28 do Artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa.
De acordo com as disposições da cláusula 28 do Artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, quaisquer ganhos e prêmios em uma competição, jogo e qualquer outro evento realizado para fins de publicidade de bens, obras e serviços estão isentos de imposto se o valor dos ganhos ou prêmios não exceda 4.000 rublos por período de imposto. De acordo com as disposições do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, o período de imposto para o imposto de renda pessoal é um ano civil.
Assim, se você recebeu um prêmio em uma competição, jogo ou qualquer outro evento realizado com o propósito de anunciar bens, obras e serviços, e o valor do seu prêmio foi inferior a 4.000 rublos, então, neste caso, você não precisa pagar imposto de renda pessoal. Nesta situação, o valor dos ganhos ultrapassou 4.000 rublos, então será necessário pagar o imposto de renda pessoal de um montante superior a 4.000 rublos a uma taxa de imposto de 35%.
No entanto, se o valor dos ganhos e prêmios recebidos durante os jogos, concursos, quizzes e sorteios não estiver relacionado à publicidade de bens, obras, serviços, o vencedor é obrigado a pagar imposto de renda pessoal à alíquota de 13%.
Em virtude do parágrafo 5 do parágrafo 1 do Artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa, tais ganhos incluem ganhos pagos por organizadores de loterias e organizadores de jogos de azar, com exceção de ganhos pagos em um escritório de apostas e um totalizador.
Portanto, a fim de determinar qual taxa de imposto de renda pessoal é aplicável, é necessário descobrir em que caso os ganhos foram recebidos: como parte de um evento realizado para anunciar bens, obras e serviços, ou como parte de um evento não relacionados com publicidade, bens, obras e serviços.
Vejamos exemplos específicos.
Se você ganhou 10.000 rublos em um bilhete de loteria, por exemplo, a loteria "Lotto Russa", você é obrigado a pagar o imposto de renda pessoal a uma alíquota de 13%, ou seja, 1.300 rublos, e é obrigado a enviar sua declaração de imposto de renda própria para pessoas físicas, o mais tardar em 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal expirado (parágrafo 1 do Artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).
Se você ganhou uma loteria estimulante, por exemplo, uma câmera de vídeo digital no valor de 18.000 rublos, você deve pagar independentemente o imposto de renda pessoal no valor de 35% do custo de uma câmera de vídeo digital e também deve apresentar sua própria declaração de imposto na forma de 3-NDFL nos termos da lei.
Se você ganhou um prêmio em dinheiro superior a 4.000 rublos em uma loteria estimulante em um período tributário, o organizador da loteria de incentivo é obrigado a reter o imposto de renda pessoal de você a uma alíquota de 35% sobre o valor superior a 4.000 rublos, como um agente fiscal. Nesse caso, você não é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda de pessoa física junto à autoridade tributária de seu local de residência, bem como a pagar o imposto você mesmo.
