A nível legislativo, existem várias formas de reduzir o imposto sobre a tributação simplificada. Conhecer as oportunidades de redução de impostos é importante para qualquer empresário. Afinal, isso permite que ele aumente seu lucro.
Necessário
Cálculo do montante das receitas e despesas recebidas do exercício, recibos de pagamento de prémios de seguros de empresários e trabalhadores individuais, declarações de regime de tributação simplificado dos exercícios anteriores
Instruções
Passo 1
O imposto sobre o sistema tributário simplificado pode ser reduzido pelo valor dos prêmios de seguro pagos aos empregados e aos empreendedores individuais em um valor fixo. Entre as contribuições creditadas estão os valores pagos ao Fundo de Pensão da Federação Russa para pensões e seguro médico, bem como ao FSS para seguro em conexão com doença, maternidade e acidentes de trabalho. Você também pode levar em consideração a licença por doença paga e os custos do seguro voluntário. Esta oportunidade é oferecida a empresários individuais e empresas que apliquem o regime de tributação “STS-rendimentos” à taxa de 6%.
Passo 2
Para reduzir o imposto, é necessário calcular o montante dos rendimentos do período de reporte: um ano quando se paga um único imposto de acordo com o sistema tributário simplificado e um trimestre quando se paga adiantamentos. Não são contabilizadas as despesas do “regime de tributação simplificada-rendimentos”, pelo que se somam apenas as receitas recebidas no caixa e à ordem. Deste valor são deduzidos os prêmios de seguros apurados e efetivamente pagos neste período. O Código Tributário prevê uma limitação das reduções de impostos de não mais de 50% para empresas e empresários individuais com empregados. Por exemplo, a receita da empresa foi de 4 milhões de rublos. Assim, o imposto único do sistema tributário simplificado a ser pago totalizou 240 mil rublos. Os prêmios de seguro pagos para funcionários totalizaram 252 mil rublos. O imposto pode ser reduzido apenas em 50%, para 120 mil rublos.
etapa 3
Os empreendedores individuais sem empregados podem reduzir o imposto sobre os prêmios de seguro para si próprios em um valor fixo. Se ele tiver empregados, essas deduções não serão consideradas. Empreendedores individuais sem funcionários contratados podem reduzir pagamentos antecipados e impostos anuais sem restrições. Por exemplo, um empresário individual recebeu uma renda de 290 mil rublos por ano. O imposto único era de 17,4 mil rublos. (290 * 0,06). As deduções de seguros totalizaram 20,7 mil rublos. Dessa forma, o imposto simplificado não precisa ser recolhido, uma vez que os prêmios do seguro são superiores ao valor do imposto apurado.
Passo 4
O imposto não é reduzido nas “receitas-despesas do STS” para prêmios de seguro, mas eles podem ser considerados como parte das despesas. A taxa de imposto ao abrigo deste regime fiscal é superior (15%), mas o produto recebido no cálculo da base tributável está sujeito à redução do montante das despesas documentadas e economicamente justificadas. Sua lista é estritamente limitada em NK. Neste caso, é necessário calcular o valor total dos rendimentos e deduzir dele o valor das despesas do período de tributação. A diferença resultante deve ser multiplicada pela alíquota de 15%.
Etapa 5
Se a empresa estiver em funcionamento há mais de um ano, pode haver um pagamento indevido de impostos. Para saber o seu porte, é necessário fazer uma conciliação de impostos, taxas, multas e penalidades. Com base em seus resultados, você receberá um ato apropriado. Ao estabelecer o facto de um pagamento indevido, é necessário requerer à administração fiscal um pedido de compensação com pagamentos futuros. O principal é ter tempo para fazer isso dentro de três anos após a ocorrência do pagamento a maior, caso contrário, o dinheiro será perdido. A decisão sobre sua inscrição deve ser revisada dentro de 10 dias. Se for positivo, você precisará deduzir o valor do pagamento a maior do valor do imposto calculado.
Etapa 6
Se, no final do ano passado, a empresa ou empresário individual pagou o imposto mínimo, pode reduzir o valor dos rendimentos recebidos pelo montante em que o imposto mínimo ultrapassou o imposto único calculado. Isso só é possível quando se aplica o regime tributário “STS-receitas-despesas”, uma vez que outros contribuintes simplificados não pagam o imposto mínimo. Por exemplo, a receita no ano passado foi de 1,9 milhões de rublos, despesas - 1,8 milhões de rublos. O imposto único acabou sendo igual a 15 mil rublos ((1,9-1,8) * 0,15). A empresa teve que pagar um imposto mínimo de 19 mil rublos (1.900.000 * 0,01), que ultrapassava um único imposto. Assim, no ano em curso, após determinar o imposto acumulado, ele pode levar em conta 4 mil rublos como despesas. (19000-15000).
Etapa 7
O imposto sobre "CTS-receitas-despesas" pode ser reduzido por prejuízos ocorridos em anos anteriores. O algoritmo de redução, neste caso, consistirá em duas etapas. O imposto mínimo pago no ano passado é inicialmente deduzido da base tributável (afinal, o imposto único neste caso seria zero). E então você pode levar isso em conta como despesas e perdas. Por exemplo, a perda da empresa em 2012 foi de 50 mil rublos, o imposto mínimo foi de 60 mil rublos, em 2013 a perda foi de 70 mil rublos, o imposto mínimo foi de 40 mil rublos. Em 2014, as receitas totalizaram 3 milhões de rublos, despesas - 1,5 milhões de rublos. A base tributável será calculada da seguinte forma: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 milhões de rublos. Imposto a pagar - 192 mil rublos A economia fiscal será de 33.000 rublos.
