Um contador em seu trabalho se depara com as férias de um funcionário. Se as funções do gerente incluem redigir um pedido e outros documentos administrativos para férias, um funcionário do departamento de contabilidade "quebra a cabeça" sobre como refletir os pagamentos de férias no relatório.
Instruções
Passo 1
De acordo com a lei russa, o imposto de renda pessoal deve ser retido do valor das férias devido aos funcionários. Refletir essas operações usando as seguintes correspondências de contas: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - o pagamento de férias foi provisionado ao empregado; - D70 K68 subconta "imposto de renda pessoal" - imposto de renda pessoal retido de férias.
Passo 2
Refletir os valores pagos e acumulados de imposto de renda pessoa física no relatório anual, que é submetido à administração fiscal no local de registro. O formulário de relatório consiste em um certificado 3-NDFL e um registro de informações.
etapa 3
Calcule os prêmios de seguro para pagamentos de férias. São considerados no cálculo do imposto de renda do período em que foram efetivamente provisionados. Na contabilidade, reflita isso lançando: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - o acúmulo de prêmios de seguro é refletido.
Passo 4
Observe que um passivo fiscal diferido é gerado como resultado de diferenças no reconhecimento de despesa fiscal e contábil. De acordo com o PBU, você deve multiplicar este valor pela taxa de imposto de renda e refletir lançando: - D68 K77 - um passivo diferido é refletido.
Etapa 5
Você também pode pagar férias com a reserva. Na contabilidade, reflita as operações usando os seguintes lançamentos: - D20 K96 - a criação de um fundo de reserva é refletida; - D96 K69, 70 - os custos de pagamento de férias são refletidos.
Etapa 6
Na contabilidade tributária, a despesa com pagamento de férias não é refletida, por isso, é constituído um ativo fiscal diferido. Refletem todas essas operações na contabilidade fiscal da seguinte forma: - D09 K68 - a diferença temporária dedutível é refletida; - D26 K69, 76 - as despesas com o pagamento de férias são refletidas; - D68 K09 - a diminuição da diferença temporária é refletida.
Etapa 7
Os valores dos pagamentos de férias no período de relatório devem ser refletidos no balanço patrimonial e na declaração de imposto de renda. Você também deve indicá-los nas explicações fornecidas ao relatório.
